Ingatlan bérleti bevételei

Adóelvek jellemzése    

 Az USA ingatlan bérleti bevételeinek adózása külföldi fizikai személy tulajdonosok esetében eltér az általános elvektől. Alapesetben a külföldi tulajdonosok az USA adótörvényei szerint a bruttó bérleti bevételeik után 30% átalányadót kötelesek fizetni, a bevételhez kapcsolódó költségeiket nem tudják levonni. Viszont amennyiben az első adóbevallásuk megtételekor kérik a bérleti tevékenység kereskedelmi tevékenység jellegű adóbesorolását, abban az esetben a bevételekből levonásra kerülő költségek után kapott nettó eredmény adózik progresszív adósávokban. Ez jelentős adómegtakarítást jelent.

Cég általi birtoklás esetén a bevételekből levont költségek által kapott nettó eredmény adózik.

Amennyiben az ingatlan saját célú személyes használata is fennáll, abban az esetben a költségek időarányos elosztásban oszlanak meg személyes (nem levonható) és bérleti (levonható) költségek között.


Elszámolható költségek

  • Bérleti hirdetések
  • Autó és utazási költségek
  • Takarítás
  • Javítások és karbantartás
  • Kifizetett jutalékok
  • Értékcsökkenés
  • Biztosítás
  • Ingatlan hitel kamata
  • Jogi költségek
  • Könyvvitel és adóbevallás költségei
  • Menedzsment költségek
  • Megyei és városi ingatlanadók
  • Közüzemi díjak
  • Közös költség

Nemzetközi adóelvek

A külföldi tulajdonú USA ingatlan bérleti bevétele után a külföldi tulajdonos az USA területén adózik. Adóbevallását az USA adóhatóságai felé nyújtja be minden adóév zárását követő bevallási időszakban. Az Egyesült Államok és Magyarország között érvényben lévő kettős adózást kizáró egyezmény alapján az ingatlan bérbeadásából származó bevétel az USÁ-ban adózik, ezért Magyarországon nem adózandó külföldi jövedelemként jelenik meg. Viszont a magyar adótörvények ettől függetlenül adóalapot növelő külföldi bevételként kezelhetik, ezért fontos egy magyar adóelvekben jártas szakértő tanácsát kikérni ezügyben.


Néhány definíció

Bérleti bevétel – bevételnek minősül minden bérleti bevétel, valamint a bérlő által kifizetett és bérleti díjból levont költségek. Ezek költségként elszámolhatóak. Nem minősül bevételnek a bérleti letét, amely a bérleti időszak végén visszajár.

Értékcsökkenés – A személyes bérleti ingatlanok épületének értékcsökkenése 27.5 év. A telek értéke nem amortizálható.

Karbantartás – azok a költségek, amelyek célja az eredeti állapot visszaállítása, pl. festés, javítások. Ezek a bevételből levonható költségnek minősülnek.

Felújítás vagy bővítés – Minden olyan felújítás vagy bővítés ami az ingatlan értékét növeli, pl. új medence, kerítés, tető, légkondicionáló berendezés, stb. Ezek költségként nem számolhatók el, hanem értékcsökkenés kategóriába tartoznak.

Clients Testimonial